Altersvorsorgedepot vererben: Was im Todesfall mit Kapital und Zulagen passiert

Was passiert mit dem Altersvorsorgedepot, wenn ich sterbe?

Stirbt der Sparer, ist das Kapital im Altersvorsorgedepot vererbbar, aber die Förderung bleibt nur erhalten, wenn der überlebende Ehe- oder Lebenspartner es auf einen eigenen Altersvorsorgevertrag überträgt. Jede andere Auszahlung im Todesfall gilt als schädliche Verwendung (§ 93 Abs. 1 Satz 2 EStG): Zulagen und gesondert festgestellte Steuerermäßigungen gehen an den Staat zurück.

Witwen- oder Waisenrenten gibt es im neuen Vertrag nicht, erlaubt ist nur eine Rentengarantiezeit von 10 oder 20 Jahren bei lebenslanger Leibrente (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b AltZertG n.F.). Den Hintergrund erklärt BU- und Hinterbliebenenschutz.

Wann darf der Ehepartner das Altersvorsorgedepot mit Förderung übernehmen?

Der Ehepartner übernimmt das Altersvorsorgedepot ohne Abzug, wenn das Kapital auf einen Altersvorsorgevertrag auf seinen Namen übertragen wird und das Paar beim Tod nicht dauernd getrennt lebte und in der EU oder im EWR wohnte (§ 93 Abs. 1 Satz 4 Buchst. c EStG n.F.). Für eingetragene Lebenspartner gilt dasselbe, weil das Einkommensteuergesetz alle Ehegatten-Regeln auf sie überträgt (§ 2 Abs. 8 EStG). Einzelheiten unten stammen aus dem BMF-Schreiben vom 5.10.2023 zum bisherigen Riester-Recht; die Regel wurde laut Begründung „unverändert übernommen“ (BT-Drs. 21/4088, S. 67), ein Schreiben zum neuen Recht fehlt. Mehr für Paare: Altersvorsorgedepot für Ehepaare.

• Kein dauerndes Getrenntleben zum Zeitpunkt des Todes (Verweis auf § 26 Abs. 1 EStG).
• Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt beider Partner in einem EU- oder EWR-Staat. Eine unbeschränkte Steuerpflicht verlangt der Wortlaut nicht.
• Eigener zertifizierter Vertrag: Er darf schon bestehen oder erst für die Übertragung abgeschlossen werden. Ob der Partner selbst förderberechtigt ist, spielt nach dem BMF-Schreiben keine Rolle (Rn. 232); der Gesetzeswortlaut stellt diese Bedingung auch nicht auf.
• Erklärung an den Anbieter: Der Anbieter des Verstorbenen lässt sich vom Partner bestätigen, dass die Voraussetzungen beim Tod vorlagen (BMF, Rn. 232).
• Übertragen, nicht auszahlen: Lässt sich der Partner das Geld auszahlen, gelten für ihn dieselben Regeln wie für andere Erben (Deutsche Rentenversicherung, Riester-Informationsseite).

Erben Ehepartner und Kinder gemeinsam, bleibt die Förderung erhalten, wenn das gesamte geförderte Kapital auf den Vertrag des Partners geht; die Kinder dürfen für ihren Anteil aus dem übrigen Nachlass einen Ausgleich bekommen (Rn. 234). Wer dagegen mit dem geerbten Kapital die Erbschaftsteuer bezahlt, verwendet es schädlich, auch als Ehepartner (Rn. 235).

Für Verträge von vor 2027 gilt die alte Fassung weiter, in der eine vereinbarte Hinterbliebenenrente die Förderung retten kann (§ 52 Abs. 51a EStG, ab 2028 Abs. 51b), laut Begründung auch nach Umstellung auf neues Förderrecht (BT-Drs. 21/4088, S. 62). Wer das Kapital auf einen neuen Vertrag überträgt, gibt diesen Schutz auf; siehe Riester behalten oder übertragen.

Was bekommen Kinder, wenn sie ein Altersvorsorgedepot erben?

Kinder erben das Altersvorsorgedepot nur nach Abzug der Förderung: Der Anbieter behält Zulagen und Steuerermäßigung ein, bevor er an die Erben auszahlt (BMF-Schreiben 2023 zum bisherigen Recht, Rn. 226), und die Erträge versteuern die Kinder mit ihrem eigenen Steuersatz (§ 22 Nr. 5 Satz 3 EStG; BMF, Rn. 229).

• Rückzahlung: alle Grund- und Kinderzulagen sowie die gesondert festgestellten Steuerermäßigungen aus dem Sonderausgabenabzug (§ 93 Abs. 1 Satz 1 EStG n.F.).
• Einkommensteuer: Steuerpflichtig ist das Kapital nach Abzug der Zulagen, minus die eingezahlten Eigenbeiträge, also im Kern die Erträge. Die zurückgezahlte Steuerermäßigung mindert diesen Betrag nicht (BMF, Rn. 227).
• Keine Waisenrente: Die förderunschädliche Hinterbliebenenrente an Kinder gibt es ab 2027 nur noch bei Betriebsrenten: § 93 Abs. 1 Satz 4 Buchst. a EStG n.F. gilt nur noch für Beiträge nach § 82 Abs. 2 Satz 2, also die betriebliche Altersversorgung (BT-Drs. 21/4088, S. 67).
• Erbschaftsteuer: Freibetrag 400.000 € je Kind (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG), bis zum 27. Geburtstag zusätzlich ein Versorgungsfreibetrag von 52.000 € bis 10.300 € (§ 17 Abs. 2 ErbStG).

Am härtesten trifft es unverheiratete Partner: Sie zahlen die Förderung zurück wie Kinder und haben in Steuerklasse III nur 20.000 € Freibetrag (§ 16 Abs. 1 Nr. 7 ErbStG), darüber 30 % Erbschaftsteuer bis 6 Mio. € (§ 19 Abs. 1 ErbStG). Ehepartner: 500.000 € plus 256.000 € Versorgungsfreibetrag (§ 16 Abs. 1 Nr. 1, § 17 Abs. 1 ErbStG).

Wie viel vom Altersvorsorgedepot bekommen Ehepartner und Kinder nach 15 Jahren?

Im Beispiel einer 45-Jährigen, die 15 Jahre lang 150 € im Monat ins Altersvorsorgedepot zahlt und mit 60 stirbt, überträgt der Ehepartner rund 57.000 € gefördert in seinen Vertrag, während die Kinder nach Rückzahlung und Einkommensteuer rund 39.900 € erhalten.

Wie Auszahlungen und schädliche Verwendung besteuert werden, erklärt Steuern beim Altersvorsorgedepot.

Was passiert mit dem Altersvorsorgedepot bei Tod im Auszahlplan?

Bei Tod im Auszahlplan ist das noch nicht ausgezahlte Kapital im Altersvorsorgedepot vererbbar, und die Erben zahlen die Förderung anteilig zurück (Bundesfinanzministerium, FAQ). Zurückgefordert werden nach § 93 Abs. 1 Satz 1 EStG die Zulagen und Steuerermäßigungen, die auf das ausgezahlte geförderte Vermögen entfallen, also auf das Restkapital, nicht auf die schon gezahlten Raten. Der Ehepartner kann es ohne Abzug auf einen eigenen Vertrag übertragen.

Wie viel übrig ist, hängt vom Todeszeitpunkt ab: Nach Planende, frühestens mit 85, ist nichts mehr zu vererben. Wie die Raten entstehen, steht unter Auszahlplan oder lebenslange Rente.

Was zahlt die Rentengarantiezeit beim Altersvorsorgedepot nach dem Tod?

Mit Rentengarantiezeit zahlt das Altersvorsorgedepot die lebenslange Rente nach dem Tod weiter, bis 10 oder 20 Jahre seit Rentenbeginn vergangen sind; danach endet sie, und es bleibt nichts zu vererben. Ohne Garantiezeit endet die Rente mit dem Tod, weil das Kapital laut Bundesfinanzministerium „kollektiv“ die Renten der länger Lebenden finanziert.

Für den Teil der Förderung, der den Beitragsanteilen für die Garantiezeit zuzuordnen ist, verlangt der Staat nichts zurück (§ 93 Abs. 1 Satz 4 Buchst. b EStG n.F.). Wie groß dieser Teil ist, legen weder Gesetz noch Begründung fest. Nach dem BMF-Schreiben von 2023 zum bisherigen Recht behält ein Ehepartner die volle Förderung, wenn die Garantierenten laufend in seinen eigenen Altersvorsorgevertrag fließen statt an ihn ausgezahlt zu werden (Rn. 233). Lebenslange Renten haben bisher nur Versicherer angekündigt.

Was kann ich für den Todesfall beim Altersvorsorgedepot vorab regeln?

Für den Todesfall beim Altersvorsorgedepot können Sie vor allem regeln, wer das Kapital bekommt und in welcher Form ausgezahlt wird; die Rückforderung bei anderen Erben als dem Ehepartner lässt sich nicht vertraglich abbedingen.

• Ehepartner als Erbe: Ist er Alleinerbe oder bekommt er den Vertrag per Vermächtnis, ist die Übertragung einfach. Das BMF-Schreiben 2023 zum bisherigen Recht nennt Erben und Vermächtnisnehmer ausdrücklich (Rn. 226). Die Deutsche Rentenversicherung rät, den Partner im Vertrag als begünstigt anzugeben.
• Bezugsrecht beim Versicherer: Bei Versicherungen erwirbt ein benannter Bezugsberechtigter die Leistung mit dem Tod direkt (§ 159 VVG). Erbschaftsteuer fällt trotzdem an (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG). Ob die neuen Verträge es vorsehen, zeigen erst ihre Bedingungen. Bei Bank oder Broker fällt das Kapital ohne Bezugsrecht in den Nachlass.
• Auszahlungsform: Wer etwas hinterlassen will, wählt Auszahlplan oder Garantiezeit.
• Familie absichern: Stirbt ein Hauptverdiener früh, ersetzt das Depot keine getrennte Risikolebensversicherung.

Das Produktinformationsblatt hilft dabei nicht. Der Bundesrat hatte gebeten zu prüfen, ob es über die Vererbbarkeit informieren muss, weil diese „vom Produkt und von der Gestaltung der Auszahlungsphase abhängt“ (BT-Drs. 21/4088, S. 104 f.). Die Bundesregierung sagte die Prüfung zu (S. 109). Im verkündeten § 7 Abs. 1 AltZertG steht keine solche Angabe. Fragen Sie den Anbieter vor Abschluss schriftlich danach. Anbieter nach Kosten und Typ finden Sie im Vergleich.

Häufige Fragen