Altersvorsorgedepot und Steuern: Sonderausgabenabzug, Günstigerprüfung, Steuer und Krankenkasse in der Rente

Wie wird das Altersvorsorgedepot in der Ansparphase besteuert?

In der Ansparphase zahlen Sie auf das Altersvorsorgedepot keine Steuern: Wertsteigerungen, Dividenden und Zinsen bleiben im Vertrag steuerfrei; laut Bundesfinanzministerium fallen in der Ansparphase keine steuerpflichtigen Kapitalerträge an, also weder Abgeltungsteuer noch Vorabpauschale. Zusätzlich können Sie Eigenbeiträge bis 1.800 € im Jahr plus die Zulage als Sonderausgaben abziehen (§ 10a Abs. 1 EStG n.F.). Besteuert wird erst die Auszahlung im Alter.

Bei Riester galten 2.100 € einschließlich Zulage. Jetzt gilt der Höchstbetrag nur für Ihre Eigenbeiträge, die Zulage kommt obendrauf (BT-Drs. 21/4088, S. 59 f.). Ohne Kinder sind das bis 2.340 €, mit zwei Kindern bis 2.940 €. Der Abzug kommt zu den Vorsorgeaufwendungen nach § 10 EStG hinzu und wird nicht mit ihnen verrechnet (BMF). Beiträge über 1.800 € dürfen Sie bis 6.840 € im Jahr einzahlen, sie sind aber nicht gefördert und werden im Alter nach § 22 Nr. 5 Satz 2 EStG anders besteuert.

Wie viel Steuern spart das Altersvorsorgedepot über die Zulage hinaus?

Über die Zulage hinaus spart das Altersvorsorgedepot nur dann Steuern, wenn der Sonderausgabenabzug mehr wert ist als die Zulage: Bei 150 € im Monat ohne Kinder erstattet das Finanzamt bei 30.000 € zu versteuerndem Einkommen 111 €, bei 50.000 € 272 € und bei 80.000 € 443 € im Jahr. Diesen Vergleich, die Günstigerprüfung, nimmt das Finanzamt von Amts wegen vor (§ 10a Abs. 2 EStG).

Das Finanzamt zieht Beitrag und Zulage, zusammen 2.340 €, vom Einkommen ab. Ist die Steuerersparnis größer als die Zulage, erstattet es die Differenz, denn die Zulage steckt schon im Depot. Ist sie kleiner, bleibt es bei der Zulage. Schlechter stellt Sie die Prüfung nie. Wer wenig oder keine Einkommensteuer zahlt, bekommt deshalb nur die Zulage, siehe Altersvorsorgedepot für Geringverdiener.

Die letzte Spalte ist der Kern: Ihre Schwelle für das Alter entspricht dem Steuersatz, mit dem der Abzug von 2.340 € heute im Durchschnitt wirkt. Bei 50.000 € gehen 2.340 € ins Depot, Sie selbst tragen nach Erstattung 1.528 €. Ein steuerfreier ETF-Sparplan mit demselben Nettoaufwand bekommt nur diese 1.528 €, das sind 65,3 % von 2.340 €. Bei gleicher Rendite und gleichen Kosten liegt das AV-Depot deshalb vorn, solange auf die Auszahlung weniger als 34,7 % Steuer fallen, unabhängig von der Laufzeit. Ohne Erstattung liegt diese Schwelle bei 23,1 %, wie in Lohnt sich das Altersvorsorgedepot? hergeleitet; bei 80.000 € nennt der Ratgeber dort dieselben 42 %.

Mit Kindern bringt die Günstigerprüfung selten etwas. Mit zwei Kindern und 150 € im Monat steigt die Zulage auf 1.140 €, absetzbar sind 2.940 €. Bei 50.000 € spart das 1.018 € Steuer, weniger als die Zulage, es bleibt bei der Zulage. Eine Erstattung gibt es erst ab rund 62.500 € zu versteuerndem Einkommen, bei 80.000 € sind es 95 €. Den Bonus von 200 € für unter 25-Jährige rechnet das Finanzamt bei der Prüfung nicht gegen (§ 10a Abs. 1 und 2 EStG n.F., BT-Drs. 21/4088, S. 60). Wie sich die Zulagen zusammensetzen, erklärt Förderung und Zulagen.

Was müssen Sie für das Altersvorsorgedepot in der Steuererklärung angeben?

Für das Altersvorsorgedepot geben Sie in der Steuererklärung nur dann etwas an, wenn Sie den zusätzlichen Sonderausgabenabzug wollen: Dafür ist die Anlage AV da, die Beiträge meldet Ihr Anbieter selbst elektronisch an die zentrale Stelle (§ 10a Abs. 5 EStG). Die Zulage beantragen Sie über den Anbieter, nicht über das Finanzamt, siehe AV-Depot beantragen.

• Anlage AV: Sie bleibt, die Angaben zum Mindesteigenbeitrag fallen künftig weg (BT-Drs. 21/4088, Erfüllungsaufwand). Für das erste Beitragsjahr 2027 machen Sie die Angaben mit der Steuererklärung 2027.
• Selbstständige: Für sie ist die Steuererklärung Voraussetzung der Förderung. Förderberechtigt sind sie nur, wenn sie für das Beitragsjahr eine Erklärung abgegeben haben (§ 10a Abs. 1 Satz 5 Nr. 1 EStG n.F.), siehe Selbstständige.
• Ehepaare: Bei Zusammenveranlagung steht der Abzug jedem förderberechtigten Ehegatten gesondert zu, die Erstattung wird getrennt zugerechnet (§ 10a Abs. 3 und 4 EStG).
• Mehr als zwei Verträge: Ab dem dritten nach 2026 abgeschlossenen Vertrag zählen die Beiträge nicht mehr als Altersvorsorgebeiträge, es gibt dafür weder Zulage noch Abzug (§ 82 Abs. 5 EStG n.F.).
• Feststellung: Das Finanzamt stellt die Erstattung gesondert fest und meldet sie der zentralen Stelle (§ 10a Abs. 4 EStG). Genau dieser Betrag wird bei schädlicher Verwendung zurückgefordert.

Wie wird die Auszahlung aus dem Altersvorsorgedepot versteuert?

Die Auszahlung aus dem Altersvorsorgedepot wird voll mit Ihrem persönlichen Steuersatz versteuert, soweit sie auf geförderten Beiträgen, Zulagen und deren Erträgen beruht (§ 22 Nr. 5 Satz 1 EStG). Teilfreistellung und Sparerpauschbetrag gibt es dafür nicht. Steuerfrei bleibt die Auszahlung nur, soweit Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegt, 2026 sind das 12.348 € (§ 32a Abs. 1 EStG). In Ihren Auszahlungsjahren gilt der dann gültige Tarif.

Wie viel vom Vorteil der Ansparphase zurückgeht, entscheidet Ihr Grenzsteuersatz im Ruhestand, also die Steuer auf jeden Euro neben gesetzlicher Rente, Betriebsrente und anderen Einkünften.

Entscheidend ist der Abstand zwischen heute und später. Wer heute 50.000 € versteuert (Schwelle 34,7 %) und im Alter 30.000 € (28,3 % auf weitere Auszahlungen), liegt vorn. Wer heute 30.000 € versteuert und im Alter 20.000 €, zahlt auf die Auszahlung 24,9 % und liegt mit 27,8 % Schwelle knapp vorn. Wer im Alter so hoch besteuert wird wie heute, hat gegen einen steuerfreien Sparplan keinen Vorteil mehr; gegen einen versteuerten ETF bleiben die steuerfreien Erträge der Ansparphase.

• Werbungskosten: Der Pauschbetrag von 102 € gilt insgesamt für gesetzliche Rente, private Renten und AV-Depot (§ 9a Satz 1 Nr. 3 EStG), ist also meist schon verbraucht.
• Altersentlastungsbetrag: zählt nach § 24a EStG auch für diese Leistungen, läuft aber aus: Wer 2050 64 wird, erhält 2051 noch 2,8 %, höchstens 133 €; ab 2058 entfällt er.

Einmalbetrag und Kleinbetragsrente

Bis zu 30 % des Kapitals dürfen zu Beginn auf einmal fließen (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 AltZertG n.F.). Dieser Betrag ist im Jahr der Auszahlung voll steuerpflichtig, eine Fünftelregelung sieht das Gesetz dafür nicht vor. Ermäßigt nach § 34 Abs. 1 EStG besteuert wird nur die Abfindung einer Kleinbetragsrente (§ 22 Nr. 5 EStG), also bei einer rechnerischen Monatsrate von höchstens 1,5 % der Bezugsgröße, 2026 sind das 59,33 € (§ 93 Abs. 3 EStG n.F.). Mehr zu den Auszahlungsformen: Auszahlung und Rente.

Zahlen Sie auf Auszahlungen aus dem AV-Depot Kranken- und Pflegeversicherung?

Auf Auszahlungen aus dem AV-Depot zahlen Pflichtversicherte in der Krankenversicherung der Rentner (KVdR) nach Aussage des Bundesfinanzministeriums keine Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge: Leistungen aus einem zertifizierten Altersvorsorgevertrag sind dort beitragsfrei (BMF, Fragen und Antworten zur Reform). Im Gesetz steht das nicht ausdrücklich. § 229 SGB V zählt private Altersvorsorgeverträge schlicht nicht zu den beitragspflichtigen Versorgungsbezügen, bei Betriebsrenten nimmt er gefördertes Altersvorsorgevermögen (§ 92 EStG) sogar ausdrücklich aus, und das Reformgesetz ändert das SGB V nicht. Dass das AV-Depot beitragsfrei bleibt, ist also eine Auslegung aus BMF-Aussage und Wortlaut; eine Aussage der Krankenkassen dazu fehlt (Stand 04.11.2026). In die KVdR kommt, wer in der zweiten Hälfte des Erwerbslebens zu 90 % gesetzlich versichert war (Finanztip).

Freiwillig gesetzlich Versicherte zahlen dagegen auf alle Einnahmen, die ihre wirtschaftliche Leistungsfähigkeit bestimmen (§ 240 Abs. 1 SGB V). Finanztip nennt dabei ausdrücklich privat abgeschlossene Riester-Renten: 14,0 % plus Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung und 3,6 % zur Pflegeversicherung, 4,2 % für Kinderlose. Mit dem Zusatzbeitrag von 2,9 % aus dem Finanztip-Beispiel sind das rund 20,5 %. Eine Aussage der Krankenkassen speziell zum AV-Depot haben wir nicht gefunden (Stand 04.11.2026); am Wortlaut von § 240 SGB V ändert das Reformgesetz nichts.

Aus 1 € Eigenbeitrag werden mit 30 % Zulage 1,30 € im Depot; gehen davon 20,5 % Beiträge ab, bleiben vor Steuer 1,03 €. Die Beiträge nehmen freiwillig Versicherten also fast die ganze Grundzulage, und die 23,1-%-Schwelle gilt für sie nicht. Eine einfache neue Schwelle gibt es nicht, denn auch im ETF-Sparplan sind für sie die Kapitalerträge beitragspflichtig, nur nicht die Einzahlungen; wie viel das AV-Depot dann noch bringt, hängt von Erträgen, Steuer und Laufzeit ab. Wer mit seinen übrigen Einnahmen schon über der Beitragsbemessungsgrenze liegt (2026: 5.812,50 € im Monat), zahlt auf die Auszahlung keinen zusätzlichen Beitrag (§ 223 SGB V).

Was kostet eine schädliche Verwendung des Altersvorsorgedepots steuerlich?

Bei schädlicher Verwendung des Altersvorsorgedepots zahlen Sie alle Zulagen und die gesondert festgestellte Steuererstattung zurück, die auf das ausgezahlte Vermögen entfallen (§ 93 Abs. 1 Satz 1 EStG n.F.); zusätzlich werden die Erträge versteuert (§ 22 Nr. 5 Satz 3 EStG). Schädlich ist jede Auszahlung, die nicht den Regeln der Auszahlungsphase folgt und nicht in eine selbst genutzte Wohnung nach § 92a EStG fließt.

• Wegzug: Ein Wohnsitz außerhalb von EU und EWR ab Beginn der Auszahlungsphase löst dieselben Folgen aus (BMF).
• Keine Rückzahlung: bei Übertragung auf einen Vertrag des Ehegatten im Todesfall (nicht dauernd getrennt, Wohnsitz in EU oder EWR), für Beitragsanteile einer Rentengarantiezeit und für den Altersvorsorge-Eigenheimbetrag (§ 93 Abs. 1 Satz 4 EStG n.F.), außerdem bei Abfindung einer Kleinbetragsrente (§ 93 Abs. 3 EStG n.F.).
• Anbieterwechsel: Die Übertragung auf einen anderen zertifizierten Vertrag auf Ihren Namen ist keine schädliche Verwendung (§ 93 Abs. 2 EStG).

Ihre Zulage und das voraussichtliche Kapital rechnet der Rechner aus; die Erstattung aus der Günstigerprüfung kommt nach der Tabelle oben hinzu.

Häufige Fragen