Altersvorsorgedepot für Selbstständige: neu gefördert ab 2027

Können Selbstständige ab 2027 ein Altersvorsorgedepot mit Zulage nutzen?

Ja, ab dem 1. Januar 2027 sind Selbstständige beim Altersvorsorgedepot förderberechtigt, auch ohne Pflichtversicherung in der Rentenversicherung. Das regelt der neue § 10a Abs. 1 Satz 5 EStG (BGBl. 2026 I Nr. 156, Artikel 2). Alle drei Bedingungen gelten für das Beitragsjahr, also das Kalenderjahr, für das Sie die Zulage wollen:

• Sie haben das 67. Lebensjahr noch nicht vollendet.
• Sie erzielen Einkünfte nach § 15 EStG (Gewerbebetrieb) oder § 18 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 EStG (freie Berufe, staatliche Lotterieeinnehmer, sonstige selbstständige Arbeit wie Aufsichtsrat oder Testamentsvollstreckung).
• Sie haben eine Steuererklärung für das Beitragsjahr abgegeben. Darüber prüft die Zulagenstelle im Abgleich mit den Finanzämtern, ob Sie tätig waren.

Eine Einwilligung wie bei Beamten brauchen Selbstständige nicht. Weil sie nun zu den in § 10a Abs. 1 genannten Personen gehören, kann auch ihr Ehepartner ohne eigenen Anspruch mittelbar gefördert werden (§ 79 Satz 2 EStG): 120 € Mindestbeitrag, höchstens 175 € Grundzulage.

Warum hieß es lange, das AV-Depot sei nicht für Selbstständige?

Das AV-Depot war im Regierungsentwurf (BT-Drs. 21/4088) nicht für Selbstständige ohne Rentenpflicht vorgesehen; die Ausweitung kam erst im Finanzausschuss. Der Bundesrat hatte in seiner Stellungnahme um Prüfung gebeten, weil mit dem festen Mindestbeitrag von 120 € die verfahrensrechtliche Hürde wegfalle (BT-Drs. 21/4088, S. 105 f.). Der Finanzausschuss nahm die Ausweitung auf, die Begründung steht in BT-Drs. 21/4996 (S. 86 f.); so wurde das Gesetz am 29.05.2026 verkündet. Texte aus der Entwurfsphase sind in diesem Punkt überholt.

Welche Selbstständigen waren schon vor dem Altersvorsorgedepot förderberechtigt?

Schon vor dem Altersvorsorgedepot förderberechtigt waren Selbstständige, die in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind, denn die Förderung knüpft an die Pflichtversicherung an (§ 10a Abs. 1 Satz 1 EStG); für sie ändert sich am Zugang nichts. Wer rentenpflichtig ist, regelt § 2 SGB VI, darunter selbstständige Lehrer und Erzieher, Hebammen, Pflegepersonen, Hausgewerbetreibende, Handwerker in der Handwerksrolle (Nr. 8) und Selbstständige mit im Wesentlichen einem Auftraggeber. Die Begründung zur Ausweitung nennt einige dieser Gruppen als Beispiele (BT-Drs. 21/4996, S. 86). Künstler und Publizisten sind über die Künstlersozialkasse pflichtversichert, die KSK bestätigt ihren Anspruch auf Zulagenförderung. Dass sie nicht zusätzlich die neuen Bedingungen erfüllen müssen, stellt das Frühstartrentengesetz klar (§ 10a Abs. 1 Satz 7 EStG in der Fassung BT-Drs. 21/8606, Zustimmung des Bundesrates ausstehend).

Ein Sonderfall sind Handwerker: Nach 18 Jahren Pflichtbeiträgen können sie sich befreien lassen (§ 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 SGB VI). Mit der Pflichtversicherung entfiel bisher auch die Grundlage der Förderung. Ab 2027 bleiben sie über ihre Einkünfte aus Gewerbebetrieb berechtigt, dann mit Steuererklärung als Nachweis.

Was gilt beim Altersvorsorgedepot für Mitglieder berufsständischer Versorgungswerke?

Mitglieder berufsständischer Versorgungswerke sind beim Altersvorsorgedepot ab 2027 förderberechtigt, Selbstständige über die Steuererklärung, Angestellte über eine Einwilligung. Selbstständige Ärzte, Anwälte oder Architekten fallen mit ihren Einkünften aus § 18 EStG unter die Regel für Selbstständige.

Angestellte Pflichtmitglieder, etwa ein Klinikarzt, sind von der Rentenversicherung befreit und wären sonst außen vor. Für sie gilt § 10a Abs. 1 Satz 5 Nr. 2: Arbeitslohn, im Beitragsjahr eine Versorgungsabgabe gezahlt und bis 31. Dezember des Beitragsjahres eingewilligt, dass das Versorgungswerk der Zulagenstelle die Mitgliedschaft meldet. Verpasst? Nachholen geht im Festsetzungs- oder Einspruchsverfahren (§ 90 Abs. 5 EStG n.F.).

Für Freiberufler im Versorgungswerk zählt das beim Vergleich mit Rürup: Versorgungswerksbeiträge laufen in denselben Höchstbetrag wie die Basisrente (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 und Abs. 3 EStG). Das Altersvorsorgedepot hat mit § 10a einen eigenen Abzug.

Wann kommt die AV-Depot-Zulage, wenn die Steuererklärung erst später kommt?

Die AV-Depot-Zulage für 2027 kann bei Selbstständigen ohne Rentenpflicht frühestens 2028 geprüft werden, weil die Berechtigung an der Steuererklärung für genau dieses Jahr hängt und die erst nach Jahresende möglich ist (§ 25 Abs. 1 EStG). Für das Beitragsjahr 2027 heißt das:

• 2027: mindestens 120 € einzahlen, maßgeblich ist die Jahressumme.
• 31.07.2028: Steuererklärung 2027 ohne Berater (§ 149 Abs. 2 AO), elektronisch Pflicht bei Gewinneinkünften (§ 25 Abs. 4 EStG).
• 28.02.2029: Frist mit Steuerberater (§ 149 Abs. 3 AO).
• 31.12.2029: Ende der Antragsfrist für die Zulage 2027 (§ 89 Abs. 1 EStG).

Wer erst im Februar 2029 abgibt, hat noch zehn Monate für den Antrag. Einfacher ist der Dauerzulagenantrag, mit dem der Anbieter jedes Jahr für Sie beantragt (§ 89 Abs. 1a EStG). Ohne Sozialversicherungsnummer beantragt der Anbieter mit dem ersten Antrag eine Zulagenummer (§ 89 Abs. 1 Satz 4 EStG n.F.).

Wie viel Zulage bekommen Selbstständige im Altersvorsorgedepot mit 100 oder 150 € im Monat?

Mit 100 € im Monat bekommen Selbstständige im Altersvorsorgedepot 390 € Grundzulage im Jahr, mit 150 € die vollen 540 €, plus bis 300 € je Kind. Grundzulage: 50 % auf die ersten 360 €, 25 % bis 1.800 € (§ 84 EStG n.F.). Kinderzulage: 100 % bis 300 € je Kind, beim Elternteil mit Kindergeld (§ 85).

Annahme: 7 % Rendite vor Kosten und Steuern im Jahr, unter dem langjährigen Mittel des MSCI World in Euro, aber keine Garantie für die Zukunft. Eigene Zahlen im Zulagenrechner.

Altersvorsorgedepot, Rürup oder ETF-Sparplan: Was passt für Selbstständige?

Für die ersten 1.800 € im Jahr bringt das Altersvorsorgedepot Selbstständigen bei jedem Steuersatz mehr Förderung als Rürup, weil Beitrag und Zulage zusammen als Sonderausgaben zählen (§ 10a Abs. 1 EStG n.F.). Für Beträge darüber fördert nur Rürup: 2026 sind bis 30.826 € (Ehepaare 61.652 €) abziehbar, abzüglich Rentenversicherung oder Versorgungswerk. Ein ETF-Sparplan hat keine Förderung, dafür freien Zugriff; den Vergleich mit Steuern rechnet der Ratgeber Lohnt sich das AV-Depot? durch.

In Euro zeigt es die Günstigerprüfung (§ 10a Abs. 2 EStG): Spart der Abzug von Beitrag plus Zulage mehr Steuer als die Zulage, erstattet das Finanzamt die Differenz aufs Konto, nicht ins Depot. Bei Rürup sparen Sie Beitrag mal Steuersatz.

Beide Abzüge (§ 10a und § 10) lassen sich kombinieren. Für Selbstständige zählt zusätzlich die Liquidität: Gefördertes Geld steht dem Betrieb nicht mehr zur Verfügung. Dafür ist gefördertes Altersvorsorgevermögen nicht übertragbar (§ 97 EStG) und damit nicht pfändbar (§ 851 ZPO), ein freies Depot dagegen normales Vermögen.

Welches Altersvorsorgedepot eignet sich für Selbstständige?

Für Selbstständige eignet sich ein Altersvorsorgedepot mit niedrigen Kosten und flexiblen Einzahlungen, denn die Zulage hängt nur an der Jahressumme. Wer unregelmäßig verdient, kann klein starten und aufstocken, wenn der Vertrag Zuzahlungen zulässt. Zur Wahl stehen Standarddepot (Kostendeckel 1,0 % bis zur Auszahlung), freies Depot mit Fonds und ETFs bis Risikoklasse 5 und Garantieprodukt, erklärt im Ratgeber Standard, frei, Garantie. Zertifiziert ist zum 03.11.2026 noch keines; alle Anbieter im Vergleich.

Was sollten Selbstständige vor dem Abschluss eines AV-Depots klären?

Vor dem Abschluss eines AV-Depots sollten Selbstständige klären, über welchen Weg sie förderberechtigt sind und ob die Steuererklärung jedes Jahr rechtzeitig kommt:

• Rentenpflicht: Handwerksrolle, KSK oder § 2 SGB VI? Dann gilt der alte Weg.
• Einkunftsart: Gewerbe oder freier Beruf? Als GmbH-Geschäftsführer ohne Rentenpflicht ist die Lage offen.
• Steuererklärung jedes Jahr einplanen, Fristen mit dem Berater abstimmen.
• Dauerzulagenantrag beim Anbieter stellen.
• Angestellt im Versorgungswerk: Einwilligung bis 31.12.
• Kinderzulage: 2027 bei verheirateten Eltern an die Mutter (auf gemeinsamen Antrag an den Vater), ab 2028 an den Elternteil mit Kindergeld.

Der Abschluss Schritt für Schritt: Altersvorsorgedepot beantragen. Alle Zulageregeln: Förderung und Zulagen.

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