Altersvorsorgedepot: Wer ist förderberechtigt? 20 Gruppen von Angestellten bis Ärzten im Versorgungswerk

Für wen ist das Altersvorsorgedepot, und wer ist förderberechtigt?

Das Altersvorsorgedepot kann jeder abschließen, gefördert wird es aber nur für Personen aus dem begünstigten Kreis des § 10a Abs. 1 EStG n.F. und ihre Ehepartner (§ 79 EStG). Maßgeblich ist der Status im Beitragsjahr, nicht der Beruf; ein Teil des Jahres genügt (BMF-Schreiben vom 05.10.2023, Rz. 1). Die Höhe der Zulage steht unter Förderung und Zulagen.

Ist das Altersvorsorgedepot nur für Arbeitnehmer und gesetzlich Pflichtversicherte?

Nein, das Altersvorsorgedepot ist ab 2027 nicht mehr nur für Pflichtversicherte gefördert: Neu dazu kommen Selbstständige unter 67 und angestellte Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungswerke (§ 10a Abs. 1 Satz 5 EStG n.F.); Beamte waren schon bei Riester dabei. Wer nur freiwillig in die Rentenversicherung einzahlt, ist nicht begünstigt (BMF-Schreiben vom 05.10.2023, Anlage 1, C. Nr. 1). Die Krankenversicherung spielt keine Rolle, entscheidend ist die Rentenversicherung.

Pflichtversichert sind auch Azubis, Minijobber ohne Befreiung, Bezieher von Kurzarbeiter-, Kranken- oder Arbeitslosengeld, selbstständige Künstler über die Künstlersozialkasse und eingetragene Handwerker (BMF, Anlage 1, A.). Ihr Versicherungsverlauf bei der Deutschen Rentenversicherung zeigt, ob für ein Jahr Pflichtbeiträge gebucht sind.

Gilt das Altersvorsorgedepot für Soldaten, Lehrer und den öffentlichen Dienst?

Ja, Soldaten, Lehrer und Beschäftigte im öffentlichen Dienst sind beim Altersvorsorgedepot förderberechtigt, der Weg hängt aber am Status. Angestellte im öffentlichen Dienst und angestellte Lehrer sind rentenversicherungspflichtig und brauchen nichts weiter. Beamte, Richter, Berufs- und Zeitsoldaten erhalten Besoldung und müssen bis zum 31.12. des Beitragsjahres bei der Besoldungsstelle einwilligen (§ 10a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG n.F.). Freiwilliger Wehrdienst, FSJ und Bundesfreiwilligendienst sind rentenversicherungspflichtig (BMF-Schreiben, Anlage 1 A. Nr. 27, 8 und 10). Lehrer an Privatschulen mit beamtenähnlicher Versorgung sind über § 10a Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 EStG erfasst, ebenfalls mit Einwilligung (BMF, Anlage 1 B. Nr. 5). Mehr zur Einwilligung: AV-Depot für Beamte.

Ist das Altersvorsorgedepot auch für Ärzte im Versorgungswerk?

Ja, Ärzte und andere Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungswerke bekommen ab 2027 Zulage zum Altersvorsorgedepot, wenn sie jünger als 67 sind; Angestellte brauchen zusätzlich eine Einwilligung beim Versorgungswerk (§ 10a Abs. 1 Satz 5 Nr. 2 EStG n.F.). Bei Riester waren angestellte Ärzte, die von der Rentenversicherung befreit sind, nicht förderberechtigt (BMF, Anlage 1, C. Nr. 2a).

Das Gesetz trennt nach Einkunftsart, nicht nach Beruf; der Finanzausschuss nennt die selbstständige Ärztin und den angestellten Arzt ausdrücklich (BT-Drs. 21/4996, S. 87). Erfasst ist jedes Pflichtmitglied einer berufsständischen Versorgungseinrichtung; als Beispiele nennt das BMF Ärzte, Architekten und Rechtsanwälte (Anlage 1, C. Nr. 2a).

• Angestellt (Klinikarzt, angestellte Anwältin, Architekt im Büro): Lohn nach § 19 EStG, Versorgungsabgabe ans Versorgungswerk gezahlt, Einwilligung schriftlich oder elektronisch beim Versorgungswerk, nicht beim Arbeitgeber, spätestens bis 31.12. des Beitragsjahres. Das Versorgungswerk ist dafür neu „zuständige Stelle“ (§ 81a Nr. 6 EStG n.F.).
• Niedergelassen (eigene Praxis, Kanzlei, Büro): Einkünfte nach § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG, Steuererklärung für das Beitragsjahr abgeben, keine Einwilligung nötig.
• Angestellt ohne Befreiung: Wer nie von der Rentenversicherung befreit wurde, ist pflichtversichert und ohne weitere Schritte förderberechtigt.
• Ab 67 endet die Förderung für beide neuen Gruppen, weil der Aufbau der Altersvorsorge dann abgeschlossen sein soll (BT-Drs. 21/4996, S. 88).

Was passiert mit dem Altersvorsorgedepot bei Arbeitslosigkeit?

Bei Arbeitslosigkeit läuft das Altersvorsorgedepot mit voller Zulage weiter, solange Sie Arbeitslosengeld beziehen, denn der Leistungsbezug macht rentenversicherungspflichtig (§ 3 Satz 1 Nr. 3 SGB VI). Weil der Mindesteigenbeitrag nicht mehr vom Einkommen abhängt, genügen weiter 120 € im Jahr für die Zulage (§ 86 EStG n.F.). Können Sie gar nicht zahlen, dürfen Sie den Vertrag ruhen lassen (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 10 Buchst. a AltZertG n.F.).

Ohne Arbeitslosengeld kommt es auf die Meldung an: Wer arbeitsuchend gemeldet ist und eine Leistung bezieht oder nur wegen Einkommen oder Vermögen keine bekommt, steht Pflichtversicherten gleich, wenn er im Vorjahr selbst begünstigt war (§ 10a Abs. 1 Satz 3 EStG, § 58 Abs. 1 Nr. 3 SGB VI). Dasselbe gilt beim Grundsicherungsgeld, früher Bürgergeld (§ 58 Abs. 1 Nr. 6 SGB VI). Wer sich nicht bei der Agentur für Arbeit meldet, verliert die Förderberechtigung (BMF, Rz. 10). Ob das Depot beim Grundsicherungsgeld angerechnet wird: Altersvorsorgedepot bei Grundsicherung.

Bekommt eine Hausfrau ohne Einkommen Zulage zum Altersvorsorgedepot?

Ja, eine Hausfrau oder ein Hausmann ohne Einkommen bekommt Zulage zum Altersvorsorgedepot, entweder selbst über Kindererziehungs- oder Pflegezeiten oder mittelbar über den Ehepartner mit höchstens 175 € Grundzulage (§ 79 Satz 2, § 84 EStG n.F.). Die eigene Berechtigung bringt bis 540 € Grundzulage und setzt keine Ehe voraus.

Kindererziehung: Für die ersten drei Lebensjahre eines Kindes ist der erziehende Elternteil in der Rentenversicherung pflichtversichert (§ 3 Satz 1 Nr. 1, § 56 SGB VI), auch ohne Job und unverheiratet. Die Zeit beginnt nach dem Monat der Geburt und dauert 36 Kalendermonate, bei einem weiteren Kind verlängert sie sich (§ 56 Abs. 5 SGB VI; BMF, Anlage 1 A. Nr. 24). Weil ein Teil des Jahres reicht (BMF Rz. 1), deckt sie bei jeder Geburt außer im Dezember vier Beitragsjahre ab, bei einer Dezembergeburt drei. Ist die Erziehungszeit noch nicht angerechnet, zählen Sie trotzdem, wenn Sie sie bis zum Tag nach dem vierten Geburtstag des Kindes beantragen (§ 10a Abs. 1a EStG).

Pflege: Wer einen Angehörigen mit mindestens Pflegegrad 2 nicht erwerbsmäßig zu Hause pflegt, wenigstens zehn Stunden pro Woche an mindestens zwei Tagen, ist pflichtversichert (§ 3 Satz 1 Nr. 1a SGB VI) und voll förderberechtigt. Ob die Pflegekasse Rentenbeiträge zahlt, zeigt der Versicherungsverlauf.

Gibt es beim Altersvorsorgedepot eine Einkommensgrenze, und was gilt für Privatiers?

Eine Einkommensgrenze gibt es beim Altersvorsorgedepot nicht: Weder § 10a noch die §§ 79, 84 und 86 EStG n.F. knüpfen Förderberechtigung oder Zulage an eine Höchstgrenze, der Mindesteigenbeitrag ist mit 120 € für alle gleich. Auch die Rentenversicherungspflicht endet nicht ab einem Gehalt; die Beitragsbemessungsgrenze deckelt nur die Beiträge. Gutverdiener bekommen dieselbe Zulage und oft zusätzlich eine Steuererstattung (Lohnt sich das Altersvorsorgedepot?).

Privatiers fehlt dagegen der Anknüpfungspunkt: Wer von Kapitalerträgen, Mieten oder Erspartem lebt, ist weder pflichtversichert noch hat er Einkünfte aus Gewerbe oder freiem Beruf. Ohne förderberechtigten Ehepartner gibt es keine Zulage, auch freiwillige Rentenbeiträge ändern das nicht. Kommen Einkünfte aus Gewerbe oder freiberuflicher Arbeit hinzu und geben Sie eine Steuererklärung ab, sind Sie unter 67 förderberechtigt; eine Mindesthöhe dieser Einkünfte nennt das Gesetz nicht (§ 10a Abs. 1 Satz 5 Nr. 1 EStG n.F.).

Was gilt beim Altersvorsorgedepot für Grenzgänger, Ausländer und US-Bürger?

Beim Altersvorsorgedepot zählt die Rentenversicherung, nicht der Pass: Wer in Deutschland pflichtversichert arbeitet, ist förderberechtigt, auch mit Wohnsitz im Ausland oder ausländischer Staatsangehörigkeit (§ 10a Abs. 1 Satz 1, § 79 Satz 1 EStG). Wer in Deutschland wohnt und im Ausland versichert ist, kommt erst ab dem 01.01.2028 hinein.

• Wohnsitz im Ausland, Job in Deutschland: förderberechtigt wie jeder Pflichtversicherte. Ein mittelbar begünstigter Ehepartner muss aber in der EU oder im EWR wohnen (§ 79 Satz 2 Nr. 2 EStG).
• Wohnsitz in Deutschland, Job im Ausland: 2027 gilt noch das alte Recht, das Auslandsversicherte nur mit Pflichtmitgliedschaft und Vertrag vor 2010 erfasst (§ 10a Abs. 6 EStG a.F.; BT-Drs. 21/4088, S. 67). Ab 2028 genügt eine vergleichbare ausländische Pflichtversicherung plus unbeschränkte Steuerpflicht (§ 10a Abs. 6 EStG n.F., Art. 3 und Art. 14 Abs. 3 Altersvorsorgereformgesetz). Solche Systeme gibt es laut Regierungsbegründung in allen Anrainerstaaten (S. 68).
• Ausländer in Deutschland: dieselben Regeln; der Vertrag wird in deutscher Sprache geschlossen (§ 1 Abs. 1 AltZertG n.F.). Wichtig ist, wo Sie im Alter leben, siehe nächster Abschnitt.
• US-Bürger: Das Gesetz schließt sie nicht aus, manche Anbieter schon. Scalable Capital nimmt laut seiner Hilfeseite keine „US Person“ nach amerikanischem Steuerrecht an und setzt einen Wohnsitz in Deutschland, Österreich, Italien, Spanien, Frankreich (Mutterland) oder den Niederlanden voraus (abgerufen 07.11.2026). Klären Sie vor dem Antrag die Kundenbedingungen; die US-Steuerfolgen gehören in eine Steuerberatung.

Was passiert mit dem Altersvorsorgedepot bei Auswanderung oder Wegzug ins Ausland?

Ein Wegzug in der Ansparphase kostet beim Altersvorsorgedepot keine Förderung; die Zulagen müssen erst zurück, wenn Sie ab Beginn der Auszahlungsphase außerhalb von EU und EWR wohnen (§ 95 Satz 1 EStG mit §§ 93, 94 EStG; BT-Drs. 21/4088, S. 68). Neue Zulagen gibt es im Ausland meist nicht mehr, weil die deutsche Pflichtversicherung endet. Sie können ungefördert weiter einzahlen oder den Vertrag ruhen lassen.

EU und EWR umfassen die 27 EU-Staaten sowie Island, Liechtenstein und Norwegen. Die Schweiz und das Vereinigte Königreich gehören nicht dazu; die britische Ausnahme gilt nur für Verträge vor dem 23.06.2016 und erfasst kein neues Altersvorsorgedepot (§ 95 Satz 2 EStG). Auch wer in der EU wohnt, nach einem Doppelbesteuerungsabkommen aber als in einem Drittstaat ansässig gilt, fällt unter die Rückzahlung (§ 95 Satz 1 EStG). Zurückgefordert werden die Zulagen und die Steuerersparnis aus dem Sonderausgabenabzug, nicht das übrige Kapital (§ 93 Abs. 1 EStG n.F.).

Kann man ein Altersvorsorgedepot ohne Förderberechtigung eröffnen?

Ja, ein Altersvorsorgedepot kann jede natürliche Person abschließen, denn das Zertifizierungsgesetz verlangt vom Vertragspartner keine Förderberechtigung (§ 1 Abs. 1 AltZertG n.F.). Ohne Berechtigung gibt es weder Zulage noch Sonderausgabenabzug, die Vertragsregeln gelten trotzdem: Auszahlung frühestens mit 65 (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a AltZertG n.F.), höchstens 6.840 € Einzahlung je Vertrag und Jahr (Nr. 5), ab dem dritten nach 2026 abgeschlossenen Vertrag keine Behandlung als Altersvorsorgevertrag mehr (§ 82 Abs. 5 EStG n.F.). Ob ein Anbieter Kunden ohne Förderberechtigung annimmt, regeln seine Bedingungen.

Sinnvoll ist das, wenn die Berechtigung bald kommt oder zurückkehrt, etwa durch einen versicherten Job, die Selbstständigkeit oder ein Kind. Wer dauerhaft keine Zulage bekommt, bindet sein Geld bis 65 ohne Ausgleich; ein normales ETF-Depot bleibt jederzeit verfügbar. Zertifikate erteilt das BZSt frühestens zum 01.01.2027 (§ 14 Abs. 7 AltZertG n.F.); ein zertifiziertes Produkt ist nicht bekannt (Stand 07.11.2026). Kosten der angekündigten Depots: Vergleich.

Häufige Fragen